개인사업자 부가세 신고 전 준비사항

안녕하세요. UR Admin 입니다.

2019년 1월은 2018년 2기 확정 부가가치세 신고 기간입니다.

부가세 신고하는데 아직 한달 조금 넘게 기간이 남았지만 미리 미리 준비하면 1월에 조금 여유있게 신고할 수 있을 것 같아서

필요한 자료에 대해서 간단히 정리하려고 합니다.

회계프로그램이나 세무사를 통하지 않고 혼자서 신고하시는 개인사업자분들을 위한 부가세 신고를 위한 준비 내용입니다.

1. 적격증빙

- 매출자료: 세금계산서(전자/수기), 계산서(전자/수기), 카드매출, 현금영수증

- 매입자료: 세금계산서(전자/수기), 계산서(전자/수기), 사업용신용카드 사용내역, 현금영수증

2. 비적격증빙

- 전산확인 가능 자료:  PG사 매출내역, 사업용 계좌 거래내역, (필요할 경우) 개인용 카드 사용내역, 개인용 계좌 거래 내역, 수출입신고서

- 전산확인 불가능 자료: 간이 영수증, 자산관리대장, 기타수출거래내역

3. 회계장부

- 간편 장부: 대상자는 아래의 도표 참고(전문직 제외). 엑셀 등으로 간편하게 작성할 수 있습니다.

참고1: 국세청 간편장부 안내

업종구분	수입금액 기준
가.농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그 밖의 ‘나’ 및 ‘다’에 해당하지 않은 사업	3억원 미만
나.제조업, 숙박·음식업, 전기·가스·증기·수도사업, 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업, 건설업, 운수업, 출판·영상, 방송통신 및 정보서비스업, 금융·보험업	1억5천만원 미만
다.부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업, 예술·스포츠·여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동	7천5백만원 미만

참고2: 간편장부 양식(국세청 간편장부 작성안내)

① 일자	② 거래내용	③ 거래처	④ 수입		⑤ 비용		⑥ 고정자산증감		⑦ 비고
			금액	부가세	금액	부가세	금액	부가세
1. 5	○○ 판매 (외상)	A상사	10,000,000	1,000,000					세계
1.15	○○구입 (현금)	C상사			5,000,000	500,000			세계
1.20	거래처접대 (현금)	E회관			200,000				영

- 복식부기 장부: 간편장부 대상자가 아니라면 모두 복식부기 장부 대상자인데요, 직접 부가세 신고를 하시게 되면 보통 회계프로그램을 사용해 복식부기 장부를 작성하시거나 수기전표를 작성하시거나 엑셀로 작성하시기도 합니다. 저는 개인적으로 회계프로그램을 사용하시길 권해드립니다.

적격증빙들은 홈택스에서 거의 조회가 가능하지만 회계장부에 작성하시려면 별도로 엑셀로 정리하시는게 간편합니다만, 

홈택스 내에서 엑셀을 증빙자료로 제출할 수가 없다는 단점이 있습니다. 

증빙자료 제출전에 모든 자료를 PDF파일로 전환해 놓으시면 부가세 신고시 도움이 됩니다.

2018년 2기 확정 부가세 신고시 위의 내용이 문제없이 부가세 신고 마무리 하시는 데 도움이 되길 바랍니다.

감사합니다.

by UR Admin